Les institutions financières, telles que Payhawk, sont tenues de communiquer certaines informations financières aux autorités fiscales en vertu de la Norme commune de déclaration (NCD) de l'OCDE et du Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) des États-Unis. Ces règles renforcent la transparence et contribuent à réduire l'évasion fiscale.
Selon le CRS, les entités sont généralement classées dans l'une des quatre catégories suivantes :
Institution financière.
Entité non financière active (ENF active).
Entité non financière passive (ENF passive).
(Selon la terminologie FATCA) Entité étrangère non financière (EENF).
Catégories d'entités CRS / FATCA
L'utilisation de la bonne classification permet de garantir la conformité avec les normes internationales en matière de déclaration. Le tableau ci-dessous présente chaque catégorie d'entité CRS/FATCA :
Catégorie | Description en langage simple | Exemples simples |
Institution financière | Une entité qui détient, gère ou investit des actifs financiers pour le compte de tiers. | Banques, fonds d'investissement, dépositaires, compagnies d'assurance-vie. |
ENF active | Une entreprise activement engagée dans le commerce ou les services, qui génère principalement des revenus autres que des revenus d'investissement. | Fabricants, détaillants, sociétés cotées en bourse, organisations à but non lucratif. |
ENF passive | Une entité qui gagne principalement des revenus d'investissement (passifs) tels que des intérêts, des dividendes ou des loyers. | Sociétés holding, SPV de location de biens immobiliers. |
EENF | Terme FATCA désignant une entité qui n'est pas une institution financière ; il reflète largement le concept d'ENF utilisé dans le CRS. | Mêmes exemples que les ENF actives/passives, mais selon les règles américaines. |
Numéros d'identification fiscale (NIF)
Un numéro d'identification fiscale (NIF) est une combinaison unique de lettres ou de chiffres que votre administration fiscale locale émet pour vous identifier ou identifier votre entreprise à des fins fiscales (par exemple, un numéro d'immatriculation à la TVA, un numéro d'identification électronique (EIN) ou un numéro d'identification fiscale d'entreprise).
Pourquoi Payhawk demande-t-il des NIF ?
Le CRS et le FATCA exigent des institutions financières qu'elles incluent le NIF pour chaque juridiction dans laquelle un titulaire de compte est résident fiscal. Le fait de fournir votre NIF permet aux autorités fiscales de faire correspondre les informations avec précision et d'éviter les demandes de suivi ou les retards de déclaration.
Si un NIF valide n'est pas fourni, des documents ou des explications supplémentaires peuvent être demandés, ce qui peut ralentir l'intégration ou les paiements.
Trouvez votre NIF
Vous pouvez consulter le format et l'autorité de délivrance de votre pays sur le portail officiel de l'OCDE.