Qué es el IVA soportado y el deducible
Aunque en muchas ocasiones se utilizan como sinónimos, técnicamente IVA soportado y deducible no es lo mismo:
IVA soportado es todo el IVA que las empresas pagan en el ejercicio de su actividad. Por ejemplo, la empresa del punto anterior ha pagado 500 euros de IVA en la compra de madera, esos 500 euros son su IVA soportado.
Y si ese IVA soportado cumple una serie de requisitos estaremos ante el IVA deducible.
Qué es el IVA deducible
El IVA deducible es aquel que ha soportado la empresa y que cumple los requisitos que determina la normativa para poder restarlo del devengado y calcular así el importe a pagar en las declaraciones por este impuesto (modelo 303).
Las condiciones a cumplir para poder deducir el IVA soportado son:
- Que el empresario o profesional a efectos de IVA realice operaciones que dan derecho a deducción. Por ejemplo, la actividad de dentista no da derecho a deducción porque está exenta de IVA, lo que significa que no se cobra IVA por este servicio. No se presenta ninguna liquidación por este impuesto y al no haber IVA devengado tampoco hay IVA deducible.
- Que las cuotas soportadas se refieran a bienes o servicios que se afecten a su actividad empresarial o profesional. Por tanto, cualquier IVA que se haya soportado en gastos o inversiones que no sean necesarias para el desarrollo del negocio no será deducible.
- Que se esté en posesión de la factura que cumpla con los requisitos que establece el reglamento y conste con el Libro Registro de Facturas Recibidas. En este sentido, la normativa es muy rigurosa desde el punto de vista formal y es necesario que las facturas contengan todas las menciones que recoge la ley al efecto. Si cuentas con una herramienta de control de gastos como Payhawk este requisito dejará de ser un problema para tu empresa. Solicita una demo gratuita con nuestros especialistas y te lo explicarán en detalle.
- Que se ejerza el derecho a deducción en la declaración correspondiente antes de que transcurran 4 años.
IVA deducible y no deducible
Una vez que entiendes qué es deducir el IVA, la diferencia entre IVA deducible y no deducible es clara: el primero es el que cumple los requisitos que dan derecho a su desgravación y el segundo es aquel al que le falta alguno.
Lo entenderás muy bien con los siguientes ejemplos:
Ejemplos
1.- Un electricista tiene una factura de compra de unas botas con un IVA de 30 euros. Si las botas son de seguridad, de las que se usan para el trabajo, el IVA será deducible, pero si se trata de unas botas para hacer senderismo no es deducible porque ese tipo de calzado no es necesario para el desempeño de su actividad.
2.- La empresa recibe la factura por unas comisiones que ha pagado en la que no consta el NIF de quien la emite, por tanto el IVA no será deducible al no ser la factura correcta desde el punto de vista formal.
3.- Aparece en un cajón una factura de compra de mercancía de hace 2 años. Si se cumplen los demás requisitos, su IVA es deducible en la próxima declaración porque no han transcurrido más de 4 años desde su devengo.
Diferencia entre IVA devengado y deducible
El IVA devengado y el deducible son dos caras de la misma moneda:
El devengado es el impuesto desde el punto de vista de la empresa que vende la mercancía o presta el servicio. Al realizar la operación se devenga el IVA y ha de cobrarlo a su cliente.
El deducible es el impuesto desde el punto de vista de la empresa que compra el bien o el servicio y que debe pagarlo junto con el precio. Si ese IVA que soporta en el ejercicio de su actividad cumple los requisitos establecidos por la ley ese IVA será deducible en el modelo 303 correspondiente.
Preguntas que se han planteado
Hay una serie de cuestiones que se suelen preguntar en Google referente a este tema y a las que vamos a responder de forma directa a continuación:
IVA devengado compras o ventas
Hablamos de IVA devengado cuando estamos haciendo referencia a las ventas, porque es en el momento de la venta cuando se devenga el IVA.
En las compras el IVA es soportado o deducible.
IVA devengado declaración de la renta
El IVA devengado no tiene incidencia alguna en la declaración de la renta. Son impuestos diferentes que no tienen ningún punto en común y que se liquidan cada uno con su propia declaración, por lo que no afectan nada el uno en el otro.
IVA soportado deducible régimen simplificado
Para calcular la cuota a pagar de IVA en el régimen simplificado de IVA (más comúnmente conocido como “módulos”) el devengado se calcula aplicando los signos, índices o módulos que establece la normativa y del resultado se resta el IVA deducible.
Y como ocurre en el régimen general, el IVA deducible será el soportado tanto en la adquisición de bienes y gastos corrientes como en la adquisición de activos que cumplan los requisitos de deducibilidad.
La única particularidad que plantea este sistema es que además también será deducible, en concepto de cuotas soportadas de difícil justificación, el 1% del importe calculado como IVA devengado.
IVA soportado deducible 4 años
El IVA soportado que cumpla los requisitos se podrá deducir en las declaraciones que se presenten dentro de los 4 años siguientes a su devengo. Una vez cumplido este plazo el IVA no será deducible.
Lo habitual es que se desgrave en la liquidación que se presenta en el período que corresponde a su fecha pero es perfectamente legal hacerlo en otra posterior siempre que no se supere el plazo de los 4 años.
Con Payhawk ahorrarás dinero al aumentar el IVA deducible
El principal motivo que provoca que el IVA que se ha pagado no sea deducible es el no estar en posesión de la factura correspondiente o que esta no contenga las menciones mínimas.
Es una situación que se da con mucha frecuencia en los gastos que realizan los empleados por cuenta de la empresa cuyo importe no suele ser muy alto pero sí que se repiten continuamente, lo que hace que al sumarlos el IVA que se pierde sea considerable.
Con Payhawk y sus tarjetas para gastos de empresa puedes atajar este problema de raíz, porque dirás adiós a los reportes de gastos, al tener que cuadrar los números con los empleados o a que alguno de ellos regrese de un viaje y te encuentres con que falta la factura del gasoil.
El proceso será muy diferente al tradicional:
- El trabajador hará una foto a la factura y con ese simple gesto esta estará dentro del sistema: se podrá enviar al programa contable, se integrará en los informes configurados e, incluso, se podrá destruir el soporte en papel porque el archivo digital que se genera produce efectos legales.
- Al pagar con la tarjeta que le ha sido asignada, la empresa puede controlar el gasto prácticamente a tiempo real. Además puedes establecer límites de gasto personalizables y flujos de aprobación de varios pasos, por ejemplo, y modificar su alcance o anularla en cualquier momento.
Cabe mencionar que la conciliación bancaria se hace de forma automática y en tiempo real.
Pero además, no solo ganarás dinero en las liquidaciones de IVA al no haber extravíos de justificantes que te impidan practicar deducciones sino que también lo harás con el tiempo que ahorras automatizando una gran cantidad de procesos y disponiendo de la información con un par de clics.
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