Hay ocasiones en las que surgen oportunidades de negocio que hay que aprovechar aunque no te de tiempo a cumplir con los trámites legales previos. Y cuando pasa esto con clientes de la Unión Europea puede surgir la duda sobre cómo emitir una factura intracomunitaria sin estar en el ROI.
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Si es tu caso estás en el sitio correcto porque en este artículo te lo explicamos con detalle, así que sigue leyendo.
Lo que caracteriza a las operaciones intracomunitarias es que están exentas de Impuesto sobre el Valor Añadido y, por lo tanto, las facturas en las que se documentan no llevan IVA.
Ahora bien, no toda venta que se realice entre países de la comunidad europea se considera intracomunitaria sino que se tienen que cumplir los siguientes requisitos:
Las dos partes tienen que ser empresarios o profesionales actuando en el ejercicio de su actividad (lo que excluye los casos en los que el cliente es un particular) y con sede en diferentes estados miembros de la UE.
Si no se cumple cualquiera de estos requisitos la operación no se considera intracomunitaria a efectos fiscales y el proveedor está obligado a incluir en ella el IVA aplicable en su país.
Por tanto,
No. No se puede emitir una factura intracomunitaria sin estar en el ROI.
Si no estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios, la venta que realices a otro país de la comunidad europea llevará incluido el IVA español y su tratamiento será el mismo que si de una operación interior se tratara.
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No.
El modelo 349 es una declaración informativa en la que se incluyen las operaciones intracomunitarias realizadas por la empresa, tanto las entregas de bienes o prestación de servicios como las adquisiciones de cualquiera de ellos.
Por tanto, cuando emites una factura a otro estado miembro sin estar de alta en el ROI no tienes que presentar modelo 349 porque, como hemos dicho, la transacción funciona igual que una operación interior.
El alta en el ROI conlleva la obtención del NIF intracomunitario y se solicita mediante la presentación del modelo 036.
Normalmente, antes de resolver, la AEAT visita la sede de la empresa por lo que es recomendable tramitar el alta un tiempo antes de empezar a realizar las operaciones.
A emitir la factura de una u otra manera no te podemos ayudar en Payhawk pero como sí podemos hacerlo es con la digitalización de todas las que recibas. Imagina lo que es hacer una simple foto y que con un par de clics puedas dar la orden de pago o enviarla a tu sistema ERP o programa de contabilidad. Di adiós al archivo físico y a la contabilización manual.
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