Feb 15, 2023
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L’importance des tableaux de flux de trésorerie

Résumé

Chaque mois ou trimestre, les entreprises établissent des états financiers pour évaluer leur performance. Ces documents incluent des bilans comptables et des comptes de résultat qui indiquent les actifs, dettes et le résultat net de l’entreprise. Elles peuvent aussi s’appuyer sur l’analyse des flux de trésorerie pour faire le point.

Les tableaux de flux de trésorerie s’avèrent également utiles pour les investisseurs qui peuvent se faire une meilleure idée des bénéfices ou des pertes enregistrés par une entreprise. En permettant la comparaison des chiffres d’une année à l’autre, l’analyse des flux de trésorerie facilite le suivi de la santé financière de votre entreprise.

Quelles informations sont indiquées dans un tableau de flux de trésorerie ?

En général, un tableau de flux de trésorerie est composé de trois sections : les activités d’exploitation, les activités d’investissement et les activités de financement. Chaque section se décline en une ou plusieurs sous-sections qui contiennent davantage d’informations sur les transactions effectuées et leur impact sur les flux de trésorerie.

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Les activités d’exploitation incluent toutes les transactions quotidiennes de votre entreprise. Par exemple, si vous vendez des produits ou des services, il s’agit de vos revenus ; si vous achetez des produits ou des services, il s’agit de vos dépenses.

Les principales catégories d’activités d’exploitation comprennent :

  1. Les revenus engrangés suite à la vente de produits ou de services à des clients ou à d’autres entreprises.
  2. Le coût de ces revenus, c’est-à-dire les coûts de production (matières premières, main-d’œuvre) et tout autre coût direct associé à la production du produit ou service.
  3. Le bénéfice brut (revenus - coût des revenus), qui représente la marge ou les bénéfices que vous réalisez sur chaque vente. Le bénéfice brut peut être divisé en deux catégories : les coûts directs et les coûts indirects.

Les activités d’investissement comprennent :

  • L’achat d’immobilisations, comme du matériel ou des locaux
  • Le remboursement de prêts
  • La vente d’actifs, comme du matériel ou des locaux
  • Tout autre investissement dans votre entreprise qui ne fait pas partie de vos opérations quotidiennes.

En d’autres termes, les activités d’investissement indiquent ce que vous avez dépensé sur des actifs à long terme, comme des immobilisations corporelles ou d’autres entreprises.

Ainsi, si votre entreprise achète de nouveaux ordinateurs pour son personnel, cet achat sera considéré comme une dépense d’investissement. En outre, les ventes d’immobilisations corporelles ou le paiement de certaines dettes entrent également dans la catégorie des activités d’investissement.

Les activités de financement présentent quant à elles la manière dont une entreprise amasse du capital et rembourse ses investisseurs sur les marchés de capitaux. Les principales activités de financement sont les suivantes :

  1. L’émission d’actions ou d’obligations pour amasser du capital. Lorsqu’une entreprise émet des actions ou des obligations, elle met en vente une partie de son capital ou ses créances.
  2. Le paiement de dividendes sur les actions de préférence. Certaines entreprises émettent des actions de préférence pour payer leurs dividendes à intervalles réguliers (en général, chaque trimestre). Cette activité est similaire au paiement des intérêts sur les obligations, à la différence que les actionnaires de préférence ont généralement plus de droits que les obligataires.
  3. Le paiement des intérêts de la dette d’une entreprise. Le financement par emprunt permet aux entreprises d’emprunter de l’argent auprès des banques ou des obligataires et de les rembourser plus tard moyennant des intérêts.

En quoi les tableaux de flux de trésorerie sont-ils utiles pour votre entreprise ?

Un tableau de flux de trésorerie permet, entre autres, de prévoir les revenus futurs et d’améliorer la rentabilité d’une entreprise en réduisant certains coûts. La capacité d’une entreprise à générer des flux de trésorerie positifs à partir de ses opérations est bien souvent cruciale si elle souhaite contracter un prêt ou obtenir une ligne de crédit.

Les investisseurs qui cherchent à évaluer si les revenus d’une entreprise reflètent son efficacité opérationnelle peuvent s’intéresser à son flux de trésorerie d’exploitation et son résultat net, tous deux indiqués sur le compte de résultat, pour voir s’il y a ou non des fluctuations. Un tableau de flux de trésorerie peut donc renseigner les intéressés sur la solvabilité d’une entreprise.

Capturez les bonnes données de dépenses dans votre tableau de flux de trésorerie

L’un des principaux défis auxquels sont confrontées les équipes financières et comptables n’est autre que de capturer les transactions qui ont une incidence sur les revenus et dépenses de leur entreprise. Pour y parvenir, elles doivent avoir recours à une puissante solution de cartes d’entreprise et de gestion des dépenses en temps réel qui s’intègre facilement à leur logiciel de comptabilité.

C’est là que la solution de Payhawk entre en jeu : avec ses cartes d’entreprise et son logiciel de gestion des dépenses, les responsables financiers peuvent suivre les dépenses réalisées par leur entreprise en temps réel et classer ces frais par catégorie.

Cette visibilité accrue apportée par Payhawk offre plusieurs avantages :

  1. Des données plus précises : toutes les solutions de gestion des dépenses ne sont pas immédiatement mises à jour lorsqu’une dépense est effectuée. Il peut ainsi être compliqué de connaître l’état du budget de votre entreprise en temps réel et donc de suivre avec précision sa trésorerie pour pouvoir en rendre compte. La stratégie d’intégration de Payhawk est quant à elle basée sur le principe de la comptabilité d’engagement et permet d’avoir accès à toutes les données nécessaires en temps réel.
  2. Une meilleure gestion des dépenses : si vous ne disposez pas d’une bonne visibilité sur les habitudes de dépenses de votre entreprise, il peut s’avérer compliqué de prendre les bonnes décisions quant à l’attribution de ressources, surtout si vous ne savez pas où faire des économies ou des bénéfices.
  3. Une meilleure prévision des dépenses : en comparant vos dépenses réelles à vos dépenses prévues pour chaque catégorie, vous pouvez attester de la bonne gestion de vos fonds de roulement et garder le contrôle de vos coûts. Ainsi, vous renforcez la confiance des investisseurs et prêteurs en votre entreprise, ce qui est essentiel si vous espérez bénéficier d’un financement externe (capital-risque, prêts bancaires, etc.).

À propos des indicateurs de solvabilité

Les tableaux de flux de trésorerie sont indispensables. En effet, ils attestent de la bonne gestion financière et du bon fonctionnement des opérations d’une entreprise. L’analyse des flux de trésorerie permet de savoir si une société est en mesure de payer ses factures en temps et en heure (autrement dit, si elle est solvable) et si elle dispose de suffisamment de fonds pour poursuivre son activité sur le long terme.

Si une entreprise n’engendre pas assez de bénéfices, ses jours peuvent être comptés, et ce même si elle semble rentable. Pour vérifier sa situation, deux éléments sont à étudier : le bilan comptable, qui recense les actifs, et le tableau de flux de trésorerie, qui indique en détail les entrées de fonds qui découlent de ses opérations.

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Trish Toovey - Directrice du contenu chez Payhawk - Le système financier de demain
Trish Toovey
Senior Content Manager
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Trish Toovey crée du contenu pour les marchés britannique et américain. Couvrant tous les domaines, du texte publicitaire au script vidéo, Trish s'appuie sur une expérience très variée en matière de création de contenus pour les secteurs de la finance, de la mode et du voyage.

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